增值税计算器

这份指南将为您详细解析 年中国的增值税（VAT）体系。

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1. 纳税人分类

在中国，您的税务义务主要取决于纳税人身份。年应税销售额 500 万元人民币是主要的分界点。

特征	小规模纳税人	一般纳税人
年销售额	$\le$ 500 万元	$>$ 500 万元*
征收率/税率	3% (目前减按 1%)	6%, 9%, 或 13%
进项抵扣	不可抵扣	可以抵扣（进项税额抵扣销项税额）
发票开具	主要开具普通发票	可开具增值税专用发票

注： 年销售额未超过 500 万元的企业，如果会计核算健全，也可以自愿申请成为一般纳税人。

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2. 现行增值税税率 (2025年)

一般纳税人的税率取决于业务类型：

• 13%： 销售或进口货物、制造业、修理修配劳务、有形动产租赁服务。
• 9%： 交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产，以及粮食、自来水、暖气等民生用品。
• 6%： 现代服务业（研发、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询）、金融服务、生活服务（餐饮、旅游、医疗等）、销售无形资产（除土地使用权）。
• 0%： 出口货物及特定的跨境应税行为。

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3. 现行优惠政策 (2025–2027年)

为了支持小微企业发展，以下政策已延续至 2027 年 12 月 31 日：

1. 征收率减免： 小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收。
2. 免税额度： 月销售额未超过 10 万元（或季度销售额未超过 30 万元）的小规模纳税人，免征增值税。

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4. 发票体系 (Fapiao)

发票在中国不仅是收据，更是由国家税务总局监管的法定凭证。

• 增值税普通发票： 用于 B2C 销售，或购货方无需抵扣进项税的情况。
• 增值税专用发票： 用于 B2B 交易。购货方（一般纳税人）凭此票可以抵扣其税款，降低自身税负。
• 全电发票 (数电发票)： 目前中国正在全面推行电子发票，不再依赖纸质票据，通过电子发票服务平台即可开具和交付。

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5. 基本计算公式

一般纳税人（抵扣制）：

$$\text{应纳税额} = \text{当期销项税额} – \text{当期进项税额}$$

$$\text{销项税额} = \text{销售额 (不含税)} \times \text{税率}$$

小规模纳税人（简易计税）：

$$\text{应纳税额} = \text{销售额 (不含税)} \times \text{征收率 (如 1%)}$$

价税合计（含税价）转换为不含税价：

$$\text{不含税销售额} = \frac{\text{含税销售额}}{1 + \text{税率/征收率}}$$

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特别提示： 《中华人民共和国增值税法》已于 2024 年底通过，并将于 2026 年 1 月 1 日起正式施行。虽然现行 13%/9%/6% 的税率架构保持基本稳定，但法律的实施将进一步规范抵扣机制并提升法律效力。